Sự hòa hợp trong hệ thống thuế tại Chile: Thách thức và giải pháp từ việc tái tích hợp thuế

Trong lĩnh vực âm thanh, việc điều chỉnh các tần số khác nhau đòi hỏi sự cân bằng tinh tế, không thể chỉ đơn giản là tăng âm lượng của tất cả các kênh. Tương tự, trong hệ thống thuế, thu nhập từ tiền lương, cổ tức và lợi nhuận vốn là các kênh khác nhau dẫn đến nguồn thu của cá nhân và doanh nghiệp, không nhất thiết phải đánh thuế giống nhau do các lý do kinh tế khác biệt. Tuy nhiên, khi các loại thu nhập có mức thuế khác nhau rõ rệt, điều này dẫn đến sự mất cân đối, không khuyến khích làm việc hay đầu tư mà tập trung vào việc biến đổi thu nhập sang dạng có thuế thấp hơn.

Bất chấp mục tiêu làm tăng tính công bằng thông qua việc đa dạng hóa hệ thống thuế, sự không hoàn hảo trong việc xử lý các kẽ hở thuế và bỏ qua các hành vi lách luật trước đây đã gây ra tổn thất cho hệ thống. Thảo luận hiện tại xoay quanh việc tái lập tích hợp thuế hoàn toàn để cân bằng lại mức thuế và tránh tình trạng thu nhập tương tự bị đánh thuế khác nhau dựa trên hình thức pháp lý của thu nhập.

Hiện tại, lợi nhuận từ việc bán cổ phần trên thị trường chứng khoán chịu thuế đặc biệt 10% kể từ tháng 9 năm 2022, thay thế cho việc miễn thuế trước đây đối với một số khoản lợi nhuận vốn. Nếu lợi nhuận được giữ lại trong công ty và tái đầu tư, giá cổ phiếu tăng tương ứng, và cổ đông có thể thu lợi thông qua việc bán cổ phần này, dẫn đến các mức thuế tương đối cạnh tranh so với chủ sở hữu nhận cổ tức. Mặc dù chưa hoàn hảo, mức thuế này phần nào giảm thiểu việc lựa chọn hình thức thu nhập chỉ để giảm thuế.

Dự án sửa đổi thuế đang được thảo luận tại quốc hội Chile bao gồm ba thay đổi chính: giảm dần thuế doanh nghiệp xuống còn 23%, tái lập tích hợp thuế hoàn chỉnh và miễn thuế một số khoản lợi nhuận vốn trên thị trường chứng khoán. Mỗi biện pháp đều có cơ sở hợp lý, như hỗ trợ đầu tư và cải thiện tính công bằng thuế. Tuy nhiên, khi ba biện pháp này được áp dụng đồng thời, xuất hiện sự khác biệt lớn giữa thuế đánh lên cổ tức có thể lên đến 40%, trong khi lợi nhuận vốn từ cổ phiếu được hưởng mức thuế thấp hơn chỉ 23%.

Sự chênh lệch này tạo ra động lực để các cổ đông giữ lại lợi nhuận thay vì nhận cổ tức, dùng lợi nhuận vốn nhằm tránh thuế cao hơn. Điều này không chỉ ảnh hưởng đến công bằng phân phối thu nhập mà còn có thể làm giảm hiệu quả kinh tế và cơ sở thuế trong dài hạn.

Việc áp dụng một mức thuế tương tự hoàn toàn cho mọi loại thu nhập không phải là giải pháp phù hợp. Thay vào đó, cần điều chỉnh sự khác biệt về thuế một cách hài hòa, dựa trên các lý do kinh tế hợp lý, hạn chế kích thích cơ hội tránh thuế. Có thể giảm khoảng cách này thông qua việc áp dụng thuế vừa phải lên lợi nhuận vốn hoặc điều chỉnh mức giảm thuế doanh nghiệp hợp lý hơn.

Người viết bài nhấn mạnh bài học từ quá khứ là không được xem nhẹ các hành vi tránh thuế bởi chúng có thể gây ra những hậu quả nghiêm trọng về thu ngân sách và làm suy giảm tính hợp pháp của hệ thống thuế. Việc thiết kế chính sách cần được thực hiện từ đầu một cách cân đối và cẩn trọng để đảm bảo hệ thống thuế vận hành hiệu quả và công bằng.