Argentina mở rộng chính sách miễn thuế nhưng vẫn đối mặt bất ổn pháp lý

Dự thảo sửa đổi Luật Miễn Thuế Tài Chính của Argentina, một phần trong các sáng kiến cải cách thuế của chính phủ, được điều chỉnh dựa trên các góp ý từ các chuyên gia trong lĩnh vực thuế trình lên Bộ trưởng Luis Caputo. Mục tiêu của dự thảo là mở rộng quyền tiếp cận chế độ thuế giản lược cho thuế thu nhập (Ganancias), giảm thiểu nguy cơ mất quyền lợi dưới các rào cản pháp lý hiện hành, đồng thời tạo thêm động lực để những khoản tiết kiệm chưa được đăng ký chính thức chuyển vào hệ thống kinh tế hợp pháp.

Đáng chú ý, dự thảo được đề xuất chỉ vài tháng sau khi Luật gốc được thông qua, cho thấy chính phủ nhận thấy các quy định ban đầu chưa đáp ứng kỳ vọng. Chẩn đoán chính thức cho thấy các điều kiện hiện nay hạn chế số lượng người nộp thuế đủ điều kiện hưởng lợi và gây ra sự không chắc chắn trước các cuộc thanh tra hiện tại và trong tương lai.

Sự điều chỉnh đáng kể nhất là loại bỏ giới hạn về tài sản và thu nhập vốn từng là điều kiện bắt buộc để đăng ký vào chế độ thuế giản lược về thu nhập. Theo luật hiện hành, chỉ những cá nhân không vượt quá mức thu nhập và tài sản quy định trong ba năm liên tiếp mới được tham gia. Dự thảo loại trừ các giới hạn định lượng này, thay vào đó chỉ yêu cầu người nộp thuế không thuộc diện “Người Nộp Thuế Lớn Quốc Gia” do ARCA quản lý.

Sự thay đổi này mở rộng đáng kể khả năng tiếp cận của người nộp thuế, vì trước đó một khoản thu nhập bất thường hoặc tăng giá tài sản tạm thời có thể khiến họ mất quyền tham gia.

Dự thảo cũng tập trung khắc phục vấn đề "chênh lệch đáng kể" do ARCA phát hiện trong các cuộc kiểm tra, vốn có thể dẫn đến mất quyền lợi tự động theo quy định hiện hành. Trước đây, sự khác biệt nhỏ trong tờ khai thuế có thể khiến người nộp thuế bị loại khỏi chế độ mà không có cơ hội điều chỉnh.

Với dự thảo mới, giới hạn tối thiểu được đặt ra cho các chênh lệch kinh tế, tránh việc mất quyền lợi do lỗi nhỏ không đáng kể. Ngoài ra, dự thảo còn cho phép người nộp thuế điều chỉnh tờ khai thuế và thanh toán các khoản chênh lệch trong một thời hạn quy định mà vẫn giữ nguyên hiệu lực bảo vệ của chế độ này.

Ngoài ra, dự thảo quy định rõ trách nhiệm chứng minh trong các vụ thanh tra là của ARCA, và hạn chế việc sử dụng các giả định thuế làm căn cứ duy nhất để loại người nộp thuế khỏi chế độ, nhằm tăng cường tính công bằng và minh bạch.

Dự thảo xác nhận rằng việc đăng ký tham gia chế độ thuế giản lược sẽ không làm ảnh hưởng hoặc tạm ngưng các cuộc thanh tra, kiểm tra hay quyết định hành chính bắt đầu trước đó của ARCA. Quyết định này nhằm làm rõ một trong các tranh cãi pháp lý nổi bật sau khi Luật Miễn Thuế ban hành, khi nhiều người nộp thuế cho rằng đăng ký mới có thể tạo ra lớp bảo vệ pháp lý đối với các cuộc thanh tra đang tiến hành.

Chính phủ áp dụng cách giải thích hạn chế khi cho rằng các lợi ích của chế độ chỉ có hiệu lực theo hướng tiến về phía trước, không phá vỡ hay làm gián đoạn các thủ tục thanh tra đang hoạt động.

Một trong những thách thức lớn nhất mà dự thảo chưa giải quyết là mâu thuẫn giữa các lợi ích thuế và nghĩa vụ tuân thủ luật phòng chống rửa tiền. Dự thảo quy định việc tham gia chế độ thuế giản lược sẽ được xem là một yếu tố tích cực trong quá trình đánh giá của ngân hàng, văn phòng công chứng và các tổ chức tài chính chịu sự giám sát của Đơn vị Thông tin Tài chính (UIF).

Tuy nhiên, những tổ chức này vẫn phải thực hiện đầy đủ các nhiệm vụ theo luật phòng chống rửa tiền, bao gồm thẩm định, giám sát và báo cáo các giao dịch nghi ngờ. Điều này đồng nghĩa với việc người nộp thuế có thể nhận được một số bảo vệ trong quan hệ với cơ quan thuế nhưng không tránh khỏi việc bị kiểm tra, yêu cầu giải trình từ ngân hàng hay cơ quan công chứng.

Tình trạng này tạo ra một khoảng cách pháp lý, khi luật thuế cố gắng đơn giản hóa thủ tục và giảm bớt xung đột, trong khi luật phòng chống rửa tiền vẫn duy trì các yêu cầu kiểm soát nghiêm ngặt về nguồn gốc và tính minh bạch của dòng tiền. Khoảng cách này khiến các nhà quản lý thuế và người nộp thuế gặp khó khăn trong việc xác định phạm vi thực sự của quyền lợi và nghĩa vụ của họ.

Trong bối cảnh quốc tế, Argentina đang chịu sự đánh giá thường xuyên theo tiêu chuẩn của Nhóm Hành động Tài chính Quốc tế (GAFI). Do vậy, nước này khó có thể giảm bớt mạnh mẽ các cơ chế giám sát phòng chống rửa tiền vì rủi ro sẽ ảnh hưởng đến uy tín và hợp tác tài chính quốc tế.

Chính vì vậy, dù chính sách thuế có cải tiến để mở rộng lợi ích, các yêu cầu kiểm soát tiếp tục được duy trì đối với các ngân hàng, văn phòng công chứng và các tổ chức tài chính chịu sự quản lý của pháp luật chống rửa tiền.

Như vậy, mặc dù dự thảo sửa đổi mang lại nhiều lợi ích hơn cho người nộp thuế và mở rộng phạm vi tiếp cận, song vẫn tồn tại sự thiếu nhất quán giữa các chính sách và quy định pháp luật có thể gây ra sự bối rối và thiếu an toàn pháp lý cho cộng đồng doanh nghiệp và cá nhân.

Việc phối hợp hiệu quả giữa luật thuế và luật phòng chống rửa tiền sẽ là yếu tố quyết định giúp dự thảo này thành công hay thất bại trong việc cải thiện mối quan hệ giữa người nộp thuế, cơ quan thuế và hệ thống tài chính tại Argentina.

Bài viết được biên tập với sự hỗ trợ của công cụ trí tuệ nhân tạo (AI), tổng hợp từ các nguồn tin dẫn bên dưới và đã qua kiểm duyệt của toà soạn Quang Minh Việt Nam.